【借入のある社長へ】金利が上がる時期の法人保険 FP1級が整理する3つの視点

たとえば、金融機関から変動金利で借り入れている会社の経理部長が、取引銀行の担当者から、「今後、借入の金利が上がる可能性があります」と説明を受けたとします。経理部長は、毎月の返済の資料を開きながら、同じ月に引き落とされる法人保険の保険料のことが頭に浮かびます。

金利が上がると、借入の利息の負担が増え、毎月の支払いの余裕が減ります。保険料は、決まった額が引き落とされ続けます。

資金繰りのご相談では、借入の条件が変わる局面で、はじめて保険料の重さに気づく会社があります。金利の動きそのものは予測できませんが、動いた時に困らないよう、保険の側で確かめておく点があります。

この記事では、法人保険の目的のうち「資金繰り・借入対策」を扱います。借入の金利が上がる時期に、法人保険について点検する3つの視点と、つまずきやすい場面を説明します。解説するのは、大手生命保険代理店で8年、1,100名以上のご相談を伺ってきた、FP1級（1級ファイナンシャル・プランニング技能士）の筆者です。

この記事は、保険への加入や解約をお勧めするものではありません。金利の見通しは書きません。税務の個別判断、申告、経理処理の確定は税理士の領域です。

この記事で分かること

• 今週できる3ステップ
• 法人保険を点検する3つの視点
• 金利の上昇期に起こりやすい3つのずれ
• FP1級が見る点検項目と、失敗につながる場面

1. 借入の金利が上がる時期に、法人保険で起こりやすい3つのずれ

ずれは3つあります。どれも、借入の返済の資料と、保険料の資料を、別々に管理していることから起こります。

1-1. 借入の返済と保険料を、同じ月に並べて見ていない

借入の返済は経理部長、保険料は社長や総務が把握している、という会社があります。同じ月の支払いなのに、1つの表で見る機会がありません。

たとえば、経理部長が、資金繰り表に借入の返済を載せたまま、年払いの保険料の引き落とし月を載せ忘れていたとします。引き落とし月の前に、通帳の残高が足りなくなることに、前の週の入金予定を確認していた経理担当者が気づきます。

経理担当者は、引き落とし月を資金繰り表に書き加え、経理部長に伝えました。

1-2. 借入の利率や期間が変わる時期を、把握していない

変動金利の借入は、利率が見直される時期があります。固定金利の借入も、固定の期間が終わると、条件が変わる場合があります。

たとえば、社長が、固定金利の期間が終わる時期を、借入の契約書を見ずに、まだ先だと考えていたとします。取引銀行の担当者から、期間の終了の案内が届き、社長が日付を確かめると、保険料の更新の月と同じ年になっていました。

社長は、借入の契約書を、経理部長と並べて見ることにしました。

1-3. 契約者貸付の利率を、確かめていない

資金が足りない時に、契約者貸付を使う会社があります。契約者貸付は、解約返戻金の範囲で、保険会社から借りる仕組みです。

貸付の利率は、契約や保険会社によって異なり、見直される場合があります。借入の金利が上がる時期には、契約者貸付の利率も、貸付を受ける時に確かめます。

たとえば、経理部長が、運転資金の不足を埋めるために、契約者貸付を申し込もうとしたとします。申込の前に、保険会社の窓口で、貸付の利率と見直しの有無を尋ねました。

経理部長は、利率を借入の利息と並べ、貸付を受けるかどうかを、社長と話し合うことにしました。

要するに、返済と保険料を並べていない、借入の条件の変わる時期を知らない、貸付の利率を確かめていない、の3つが起こりやすいずれです。

2. 金利が動く時期に、保険の点検を後回しにしてしまう背景

背景は3つです。借入と保険の担当が分かれること、保険料が固定の支払いに見えること、見直す時期が決まっていないことです。

2-1. 借入と保険の窓口が別になっている

借入は取引銀行、保険は保険会社や代理店と、相談する窓口が別です。2つを並べて相談する機会がありません。

2-2. 保険料を、動かせない支払いだと思い込む

保険料は、毎月または毎年、決まった額が引き落とされます。そのため、変えられない支払いだと思い込みがちです。実際には、払込方法の変更や減額など、見直せる選択肢があります。

2-3. 見直す時期が、決まっていない

借入の条件が変わる時期や、保険の更新の時期を、年間の予定表に載せていない会社があります。気づいた時には、期限が近づいています。

要するに、窓口の分かれ、保険料への思い込み、見直す時期の未決定、の3つが背景です。

3. 金利が上がる時期に、法人保険を点検する3つの視点

視点は3つです。借入の条件、保険料の支払いの月、貸付や減額という手元資金の手段です。まず次の表で全体を見ます。

視点	確かめること	確かめる資料の例
1. 借入の条件	金利の種類・見直しの時期・残高	借入の契約書・返済予定表
2. 保険料の支払いの月	払込方法・引き落とし月・更新の時期	契約内容のお知らせ
3. 手元資金の手段	契約者貸付・減額・払済の可否	解約返戻金の推移表

3-1. 視点1 借入の条件を、一覧にする

最初に、借入ごとの条件を一覧にします。借入先、残高、金利の種類（固定か変動か）、見直しの時期、返済の期日です。

金利の見通しは、誰にも断定できません。見通しを当てることではなく、金利が上がった時に月々の支払いがいくら増えるかを、いくつかのケースで試算しておくことが目的です。試算の前提は、取引銀行の担当者と確かめます。

たとえば、借入が3本ある会社では、本ごとに、金利が上がった場合の月々の返済額の変化を、表の横に書き足します。変動金利の借入と、固定金利の借入で、影響の出る時期が違うことが、一目で分かります。影響の大きい借入から順に、保険料の月との重なりを確かめます。

3-2. 視点2 保険料の支払いの月を、月の資金に重ねて見る

次に、保険料の支払いを、借入の返済と同じ表に載せます。年払いの契約は、引き落とし月に資金が大きく動きます。

保険料の払込方法を、年払いから半年払いや月払いに変えると、1回の支払いの額は小さくなります。ただ、払込の回数が増える分、総額が増える場合があります。支払いを軽く見せるための変更で、年間の保険料の総額が増えていないかを、変更の前に確かめます。

経理の面では、事業のための借入の利息は損金に算入され、保険料は契約の内容で扱いが変わります。2019年7月8日以後に契約した、保険期間3年以上の定期保険と第三分野保険のうち、最高解約返戻率が50%を超えるものは、区分に応じて保険料の一部を資産に計上する場合があります（法人税基本通達9-3-5の2。出所：国税庁）。対象かどうかと個別の処理は、顧問税理士に確かめます。

更新型の定期保険は、更新のたびに保険料が上がる契約が多く、更新の月は、借入の見直しの月と重なると資金が薄くなります。更新の月は、契約内容のお知らせや証券で確かめられます。更新前に、保険金額を下げる、保険期間を短くするなどの選択肢がないかを、保険会社の窓口に尋ねておきます。

3-3. 視点3 手元資金の手段として、貸付・減額・払済を整理する

最後に、資金が足りなくなった時の手段を整理します。契約者貸付は、解約返戻金の範囲で借りる仕組みで、利息がかかります。返さないまま、貸付の元本と利息が解約返戻金を超えると、契約が失効し、保障がなくなることがあります。

減額は保険金額を下げて保険料を下げる方法、払済は保険料の払込をやめて、契約を小さく続ける方法です。ただ、どちらも、死亡保障の額や内容が変わります。解約返戻金の推移表を取り寄せ、使える手段と、そのあとの保障を確かめます。

借入の条件と保険料の月と手段を先に並べておくと、金利が動いた時に、落ち着いて選べます。

要するに、借入の条件、保険料の支払いの月、手元資金の手段、の3つを順に点検します。

ここまでで、金利が上がる時期の法人保険の点検の要点を解説しました。法人保険と会社の資金繰りについて、全体像から手順・注意点までまとめて知りたい方は、次の記事で詳しく解説しています。

【まるっと解説】法人保険と会社の資金繰り｜万一に備える5つの視点

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4. FP1級が見る、金利が動く時期の法人保険の点検項目

見る点は4つです。FP1級の筆者が最初に見るのは、保険証券よりも、借入の返済予定表と保険料の引き落とし月を重ねた12か月の表です。どの月に資金が薄くなるかが、一目で分かるからです。

4-1. 借入ごとの金利の種類と見直しの時期

借入の一覧に、固定か変動か、見直しの時期はいつかを書きます。見直しが近い借入から確かめます。

4-2. 保険料の引き落とし月と、更新の時期

契約ごとの払込方法と引き落とし月を並べます。更新型の契約は、更新の月と、更新後の保険料も確かめます。

4-3. 解約返戻金の推移と、貸付の利率

契約者貸付が使えるかを、解約返戻金の推移表で確かめます。貸付を受ける場合の利率と、見直しの有無も保険会社に尋ねます。

4-4. 相談先の役割分担が決まっているか

借入の条件は取引銀行、経理処理は顧問税理士、保険の手続きは保険会社や代理店です。FPは、借入の返済と保険料と手元資金の手段を1枚に並べ、抜けや重なりを整理する役割で関わります。

要するに、借入の金利の種類、保険料の月と更新、解約返戻金と貸付の利率、相談先の役割分担、の4つを見ます。

5. 今週できる、借入と保険料を並べる3ステップ

今週できるのは3ステップです。保険を変える前に、まず借入と保険料を同じ表に並べます。

5-1. 借入の一覧を作る

借入の契約書や返済予定表から、借入先、残高、金利の種類、見直しの時期、返済の期日を書き出します。

5-2. 12か月の表に、返済と保険料を載せる

12か月の表を作り、借入の返済と、保険料の引き落とし月を載せます。更新の月も印を付けます。表の下に、各月の入金の予定と、手元の預金の残高の見込みも書き足します。支払いが重なる月と、預金が薄くなる月が、同じ月かどうかを見ます。

5-3. 失敗につながる3つの場面を、先に確かめる

金利が動く時期の保険の見直しで失敗につながる場面は、保障の削りすぎ、保険料の過剰、手続きの確かめ不足の3つです。次の場面が起きないかを、先に確かめます。

削りすぎの場面

たとえば、社長が、決算月に資金繰り表を見て、毎月の支払いが重い月が続くと感じ、借入金の事業保障に入っている保険を、経理部長に頼んで解約させようとしたとします。借入の残高は、まだ大きいままです。

解約すると、社長の万一の時に借入の返済を支える保障が、その時点でなくなります。経理部長は、解約の前に、借入の残高と保障額の差を表にして、社長に見せました。

過剰の場面

たとえば、経理部長が、金利が上がる前に手元の資金を厚くしたいと考え、貯蓄性の高い契約に、まとまった額を回す案を、社長に出したとします。決算の資料を見た顧問税理士が、毎月の運転資金が薄くなり、借入の返済が重くなる月が出ると指摘します。

社長は、契約に回す額を、運転資金の必要額を差し引いた残りの範囲に抑える案に改めました。

確かめ不足の場面

たとえば、決算前の月に、総務担当者が、保険料の支払いを軽くするため、払込方法を年払いから月払いに変える手続きを、年間の総額を確かめないまま進めようとしたとします。保険会社の窓口で、月払いにすると年間の合計が増えると説明を受けます。

担当者は、年払いのまま、引き落とし月の資金を手当てする案に切り替え、経理部長に報告しました。

要するに、借入の一覧を作る、12か月の表に載せる、失敗の場面を先回りする、の3つが今週の一歩です。

6. 金利が上がる時期の法人保険のよくある質問

Q1. 借入の金利が上がったら、法人保険は解約したほうがよいですか。

一律にはいえません。資産計上のある契約を解約すると、保障がなくなり、解約返戻金と資産計上額との差額が益金または損金になります（法人税基本通達9-3-5の2。出所：国税庁）。借入の残高と保障額、手元の資金を並べて判断します。解約の前に、減額や払済で保険料を抑えられないかも確かめます。

Q2. 保険料の払込方法を月払いに変えると、支払いは楽になりますか。

1回の支払いの額は小さくなりますが、払込の回数が増える分、年間の総額が増える場合があります。変更の前に、保険会社の窓口で、年間の合計を確かめます。

Q3. 契約者貸付を使うと、何に注意が必要ですか。

貸付には利息がかかり、利率は契約や保険会社で異なります。貸付の元本と利息が解約返戻金を超えると、契約が失効し、保障がなくなる場合があります。貸付を受ける時に、利率と返済の方法を確かめます。

Q4. 借入の利息と、保険料は、損金になりますか。

借入の利息は、事業のための借入であれば、損金になります。保険料は契約の内容で扱いが変わり、2019年7月8日以後に契約した一部の定期保険と第三分野保険は、保険料の一部を資産に計上します（法人税基本通達9-3-5の2。出所：国税庁）。個別の処理は顧問税理士に確かめます。

Q5. 金利の動きは、いつ分かりますか。

金利の動きは、誰にも断定できません。見通しを当てるより、上がった場合の月々の支払いを、いくつかのケースで試算しておくことをお勧めします。前提は取引銀行の担当者に確かめます。

Q6. 誰に相談すればよいですか。

借入の条件は取引銀行、経理処理は顧問税理士、保険の手続きは保険会社や代理店です。FPは、借入の返済と保険料と手元資金の手段を並べて、抜けや重なりを整理します。

7. まとめ｜金利が動く時期は、借入と保険料を並べることから

筆者は、保険の話の前に、守りたい人の話を伺うことを大切にしています。借入の返済で毎月の支払いが重い時期こそ、何を守りたいのかを先に確かめると、残す保障と抑える保険料が見えてきます。

筆者の考えや経歴は、プロフィールにまとめています。

ご相談いただいても、売り込みは一切ありません。お断りいただいて構いません。借入と保険料を同じ表に並べるところから、一緒に進めます。

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本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、特定の保険商品の推奨や個別の勧誘ではありません。税制・制度は改正される場合があります。実行前に顧問税理士・弁護士等の専門家にご相談ください。

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