女性社長の資金繰りは、入金が遅れても回る？

たとえば、小売りと卸の取引を手がける会社の女性社長が、月末の資金繰りを確認していたとします。大口の取引先からの入金が翌月にずれ込むと連絡があり、給与の支払日、社会保険料の納付、法人保険の保険料の引落しが、同じ週に重なっていることに気づきます。

経理担当者に尋ねると、口座の残高は足りるものの、入金が遅れた分だけ余裕がなくなります。社長は、この状態がもう一か月続いたらどうなるのかを、すぐには答えられません。保険料は、固定費の中でどの位置にあるのかも、頭の中で整理できていません。

この記事では、女性社長が資金繰りを点検するときの確認点を、入金と支払いのずれ、手元資金の月数、保険料の位置づけの3つで整理します。性別にかかわらず通じる資金繰りの考え方を、女性社長の場面で具体化しました。解説するのは、大手生命保険代理店で8年、1,100名以上のご相談を受けてきたFP1級の筆者です。

この記事は、法人保険への加入をお勧めするものではなく、資金繰りの現状を点検するためのものです。税務の個別判断は税理士の領域、借入の条件は金融機関との協議事項です。

この記事で分かること

• 入金が遅れたときに資金繰りで起きやすい3つの問題
• 点検する3つの確認点と、足りなくなりそうなときの手段の順番
• FP1級が見る点検項目と、現場で起きやすい失敗の場面
• 今週できる3ステップ

1. 入金が遅れたときに資金繰りで起きる3つの問題

入金が遅れたとき、資金繰りでは3つの問題が起きやすくなります。順に見ていきます。

1-1. 入金より先に、支払いの期日が来る

給与、社会保険料、税金、仕入先への支払いには、動かせない期日があります。入金は、取引先の都合でずれることがあります。支払いが先に来て入金が後になると、帳簿の上では利益が出ていても、手元の現金が足りなくなります。

たとえば、大口の取引先の入金が月をまたいでずれたとします。経理担当者が、給与の支払日の前に口座の残高を確認し、仕入先への支払いと重なった分が足りないと気づきます。社長は、金融機関の担当者に相談し、短期の資金の手当てを依頼します。以後は、入金の見込みが動いた時点で、支払いの期日と並べた表を更新します。

1-2. 手元資金が、固定費の何か月分あるかを把握していない

手元資金の水準は、業種や取引の条件で変わります。公的に決まった基準はありません。それでも、毎月出ていく固定費の何か月分の預金があるかは、会社ごとに数えられます。数えていないと、入金が遅れたとき、どこまで耐えられるかが分かりません。

たとえば、月初の打合せで預金の残高を見ているとします。経理担当者が、固定費を合計した数字がないため、預金が固定費の何か月分あるかを答えられないことに気づきます。社長は、顧問税理士に今月と来月の不足を尋ねます。以後は、毎月の固定費の合計と預金の残高を並べて数えます。

1-3. 保険料が、固定費の中で見えにくい

法人保険の保険料は、年払い、半年払い、月払いなど、払込みの方法で出ていく時期が変わります。経理の上では、契約によっては保険料の一部が資産に計上されるため、費用の一覧に出てこないことがあります。資金は出ていくのに、損益には全額が現れないため、資金繰り表に載せ忘れる場合があります。

たとえば、保険料が年払いで、入金が遅れた月に引落しが来るとします。経理担当者が、資金繰り表に保険料の欄がないことに、引落しの前日の残高確認で気づきます。社長は、顧問税理士と払込みの時期を確かめます。以後は、払込みの時期と金額を資金繰り表に載せます。

要するに、支払いの期日の先行、手元資金の月数の不明、保険料の見えにくさの3つが、入金が遅れたときの問題になります。

2. 資金繰りの点検が後回しになる背景

後回しになる背景は、日々の業務の忙しさ、経理を任せ切りにしやすいこと、金融機関に相談しにくいことの3つです。順に整理します。

2-1. 営業や現場の判断が優先される

社長は、営業、採用、現場の判断と、決める事柄が多くあります。資金繰りは、問題が起きるまで緊急に見えず、後回しになります。

2-2. 経理を担当者に任せ切りにしやすい

経理担当者が毎月の資金の動きを把握していても、社長に共有される形になっていないことがあります。共有の場がないと、入金の遅れの影響も、社長が気づくのは支払いの直前になります。

2-3. 金融機関に相談する時期を迷う

資金に余裕があるうちは相談しにくく、余裕がなくなってからでは、条件の話がしにくくなります。相談の時期を、資金繰り表で決めておく考え方が役に立ちます。

要するに、優先順位の低さ、共有の場の不足、相談の時期の迷いが、点検を遅らせます。

3. 入金が遅れても回るかを点検する3つの確認点

確認点は3つです。まず次の表で全体を見ます。

確認点	確かめること	主に確認する相手
1. 入金と支払いのずれ	月ごとの入金の見込みと、給与・社会保険料・税金・仕入の支払期日を並べる	経理担当者・顧問税理士
2. 手元資金の月数	預金が、毎月の固定費の何か月分あるかを数える	経理担当者
3. 保険料の位置づけ	払込みの時期と金額を資金繰り表に載せ、役割を確かめる	顧問税理士・保険の担当者

3-1. 確認点その1：入金と支払いのずれを、月ごとに見える形にする

資金繰り表に、月ごとの入金の見込みと、支払いの期日を並べます。取引先ごとの入金の時期も書き込みます。入金が遅れた場合に、最も早く足りなくなる月がどこかが分かります。

入金の見込みは、取引先との契約や過去の実績から置きます。見込みが動いたときは、その都度、表を更新します。更新の担当と頻度を決めておくと、表が使われ続けます。

たとえば、資金繰りの打合せを、決まった時期に、社長、経理担当者、顧問税理士で設けます。打合せでは、先月の入金が見込みどおりだったか、今月と来月に足りなくなる日がないかを確かめます。入金が遅れそうな取引先があれば、その取引先の名前と日付を表に書き込み、次の打合せまで追います。

3-2. 確認点その2：手元資金が、固定費の何か月分かを数える

給与、家賃、社会保険料、借入の返済、保険料など、毎月出ていく固定費を合計します。預金の残高を、その合計で割ると、手元資金が何か月分あるかが分かります。何か月分あれば十分かは、業種や取引の条件で変わるため、会社ごとに社長と顧問税理士が決めます。

数えるときは、預金のうち、すぐに使えるものだけを対象にします。定期預金で解約に時間がかかるものや、納税のために取り分けているお金は、分けて書きます。借入の返済も固定費に含め、返済の期日と金額を一覧にします。月ごとに数字が動く会社は、直近の数か月の平均と、最も厳しい月の両方で数えると、余裕の幅が見えます。

3-3. 確認点その3：保険料を固定費の一つとして位置づける

法人保険の保険料は、払込みの時期と金額を、資金繰り表に載せます。2019年（令和元年）7月8日以後の契約で、保険期間が3年以上の定期保険・第三分野保険のうち、最高解約返戻率が50%を超えるものは、区分に応じて（年換算保険料の額などによる例外もあります）保険料の一部を、保険期間の前半に資産に計上し、後半に取り崩して費用にします（出所：国税庁、法人税基本通達9-3-5の2）。年換算保険料とは、1年分に換算した保険料の額です。科目名は会社の処理で異なります。資金は支払いのたびに出ていくため、損益だけでなく、資金繰り表で別に見ます。

足りなくなりそうなときの手段は、順番を決めておきます。たとえば、取引先との支払条件の相談、金融機関への事前の相談、役員からの一時的な資金の手当て、保険の契約者貸付や解約の順に、メリットと影響を比べます。契約者貸付は、解約返戻金のある契約で使える場合があり、貸付の残高は保険金や解約返戻金から差し引かれます。解約は保障がなくなり、解約返戻金と帳簿の差額が損益に影響する場合があります。いずれも最初の手段にしません。手段の選び方は、顧問税理士と確認します。

要するに、入金と支払いのずれの見える化、手元資金の月数、保険料の位置づけの3つを、この順に確かめます。

ここまでで、3つの確認点を解説しました。もっと詳しく知りたい方は、次の記事で、法人保険と会社の資金繰りの全体像を解説しています。

【まるっと解説】法人保険と会社の資金繰り｜万一に備える5つの視点

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4. FP1級が見る資金繰りと保険料の点検項目

FP1級の筆者が最初に見るのは、保険の有無よりも、入金が遅れた月の資金が足りるかどうかです。

4-1. 払込みの時期の確認

保険料の払込みが、月払いか年払いか、引落しが月のいつかを確かめます。給与の支払日や社会保険料の納付日と重なる月があれば、重なりを避けられる払込みの方法があるかを、保険の担当者に確認します。変更の可否は、契約の内容と保険会社の手続きで変わる場合があります。

4-2. 保険の役割の確認

契約が、社長の万一のときの会社の資金、借入の返済、退職金の準備のどれを目的にしているかを書き出します。資金繰りが苦しいときでも、目的が続いている契約は、すぐには削れません。目的の終わった契約から、扱いを検討します。

4-3. 社長の万一のときの資金繰り

社長に万一があった場合、入金の遅れと同じように、会社の資金が足りなくなる場面が考えられます。取引先の入金が止まる、金融機関が条件を見直す場合もあり、重なると、資金繰りは一気に厳しくなります。預金で足りない分を、保険で備えるかどうかを、必要額と使える預金を比べて考えます。

必要額は、借入の返済、数か月分の固定費、取引先への支払いに分けて積み上げます。そこから、使える預金や、回収できる売掛金を差し引いた不足分が、備えを考える額の目安です。不足がなければ、保険を増やさない選択もあります。反対に、不足が大きいのに備えがなければ、資金繰りだけでなく、借入の返済と従業員の給与の支払いのうち、どれが先に足りなくなるかを、資金繰り表で確かめます。

4-4. 専門家の役割分担

税務の個別判断と経理処理は税理士、借入の条件は金融機関、保険の仕組みは保険の担当者です。FPは、資金繰り表と保険の契約を並べ、全体の順番を整理する役割で関わります。

要するに、払込みの時期、保険の役割、社長の万一のときの資金、専門家の役割分担の4つを見ます。

5. 今週できる、資金繰りの余裕を確かめる3ステップ

今週できるのは3ステップです。大きな決断は後に回して構いません。

5-1. 資金繰り表に保険料を載せる

直近の資金繰り表に、保険料の払込みの時期と金額を書き込みます。給与や社会保険料の支払日と重なる月に印を付けます。

5-2. 手元資金の月数を数える

預金の残高を、毎月の固定費の合計で割り、手元資金が何か月分あるかを出します。結果は、社長、経理担当者、顧問税理士で共有します。

5-3. 失敗しやすい3つの場面を、先に確かめる

資金繰りの点検で起きやすい失敗は、削りすぎ、保険料の負担の過大、見落としの3つの場面です。

• 削りすぎ：たとえば、入金の遅れに備えて、資金を確保するために法人保険を解約したとします。解約後、社長が長期入院した時期の資金繰り表の打合せで、借入の返済と給与の支払いの不足額が出て、備えの空白に気づきます。社長は、金融機関と顧問税理士に相談します。以後は、保険を解約する前に、契約の目的と、ほかの手段との比較を書き出します。
• 保険料の負担の過大：たとえば、社長が大きな保障の契約を結んだとします。決算の打合せで、保険料が毎月の固定費の大きな部分を占め、入金が遅れると手元資金が足りなくなると分かります。社長は、保障の額と払込みの方法を、保険の担当者と顧問税理士に相談して見直します。以後は、契約を増やす前に、資金繰り表に保険料を載せて確かめます。
• 見落とし：たとえば、保険料の引落しが、給与の支払日の翌日にあったとします。入金が遅れた月に、経理担当者が口座の残高を見て、引落し額が足りるか不安になります。社長は、金融機関に短期の資金を相談します。以後は、引落しの日を資金繰り表に書き込み、重なる月を事前に把握します。払込みの方法を変えられるかは、保険の担当者に確認します。

要するに、保険料の資金繰り表への記載、手元資金の月数の確認、失敗の場面の事前把握の3つを、今週のうちに進めます。

6. 女性社長の資金繰りと法人保険のよくある質問

Q1. 資金繰り表は、どのくらいの先まで作ればよいですか。

会社の取引の周期によって変わります。入金と支払いのずれが見える期間が目安で、期間は顧問税理士と確かめて決めます。

Q2. 手元資金は、固定費の何か月分あれば安心ですか。

公的に決まった基準はありません。業種、取引の条件、借入の状況で変わります。数えたうえで、社長と顧問税理士が、会社に合う水準を決めます。

Q3. 入金が遅れたとき、保険を解約して資金をつくってもよいですか。

最初の手段にはしません。解約すると、保障が失われ、解約返戻金と、帳簿上の保険積立金などとの差額が、損益に影響する場合があります。取引先との支払条件の相談や、金融機関への事前の相談と並べて比べ、顧問税理士に確認します。

Q4. 保険料の払込みの時期は、変えられますか。

契約の内容や保険会社の手続きによって、変えられる場合と、変えられない場合があります。保険の担当者に確認します。

Q5. 契約者貸付は、資金繰りの手段になりますか。

手段の一つにはなりますが、貸付には利息がかかり、貸付の残高は保険金や解約返戻金から差し引かれます。返済期日が決まっていない契約もあるため、条件は保険会社の資料で確かめ、経理処理は顧問税理士に確認します。

Q6. 社長に万一があった場合の資金は、保険で備えるべきですか。

保険で備えるとは限りません。必要額と使える預金を比べて、不足がなければ、保険に入らない選択もあります。不足があるときに、保険を手段の一つとして検討します。

Q7. 保険料は、損金になりますか。

契約の内容によります。2019年（令和元年）7月8日以後の契約で、保険期間が3年以上の定期保険・第三分野保険のうち、最高解約返戻率が50%を超えるものは、区分に応じて（年換算保険料の額などによる例外もあります）保険料の一部を、保険期間の前半に資産に計上し、後半に取り崩して費用にします（出所：国税庁、法人税基本通達9-3-5の2）。それより前の契約は取扱いが異なります。実際の処理は、顧問税理士の領域です。

7. まとめ｜資金繰りは、入金のずれと保険料を同じ表で確かめる

筆者は、社長が守っているのは家族だけでなく、従業員とそのご家族の暮らしでもあると考えています。必要なものを、必要な分だけ。資金繰りと備えの現状を、一緒に整理します。

筆者の考えや経歴は、プロフィールにまとめています。

ご相談いただいても、売り込みは一切ありません。お断りいただいて構いません。資金繰りと保険の現状を、一緒に整理します。

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本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、特定の保険商品の推奨や個別の勧誘ではありません。税制・制度は改正される場合があります。実行前に顧問税理士・弁護士等の専門家にご相談ください。

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